view in publisher's site

Intellectual property box regimes: effective tax rates and tax policy considerations

In 2014, 12 European countries are operating Intellectual Property (IP) Box regimes that provide substantially reduced rates of corporate tax for income derived from important forms of intellectual property. We describe the key features of the policies and incorporate them into forward-looking measures of the cost of capital and the effective average tax rate. We show that the treatment of expenses relating to IP income is particularly important in determining the effective tax burden. A key finding is that regimes that allow expenses to be deducted at the ordinary corporate income tax rate, as opposed to the lower IP Box tax rate, may result in negative effective average tax rates and can thereby provide a subsidy to unprofitable projects. We discuss the ways in which IP Boxes are likely to affect firms’ decisions and relate this to possible policy aims. While some regimes attempt to link the tax benefit to real activities, others have designed a policy targeted at the income streams associated with intellectual property. A key concern is the role that IP Boxes may play in increased tax competition between European countries.

نظام مالکیت معنوی: نرخ مالیات موثر و ملاحظات سیاست مالیاتی

در سال ۲۰۱۴، ۱۲ کشور اروپایی در حال اجرایی کردن سیستم مالکیت معنوی (IP)هستند که میزان قابل‌توجهی از مالیات شرکت‌ها را برای درآمد ناشی از اشکال مهم مالکیت معنوی تامین می‌کنند. ما ویژگی‌های کلیدی سیاست‌های را توصیف می‌کنیم و آن‌ها را به معیارهای آینده‌نگر برای هزینه سرمایه و میانگین موثر مالیات ترکیب می‌کنیم. ما نشان می‌دهیم که رفتار هزینه‌های مربوط به درآمد IP به طور خاص در تعیین بار مالیاتی موثر مهم است. یک یافته کلیدی این است که regimes که به هزینه‌ها اجازه می‌دهد تا در نرخ مالیات بر درآمد شرکت معمولی کسر شود، در مقابل نرخ مالیات بخش پایین‌تر، ممکن است منجر به نرخ‌های مالیاتی متوسط موثر منفی شود و در نتیجه می‌تواند یارانه را به پروژه‌های unprofitable اختصاص دهد. ما روش‌هایی را مورد بحث قرار می‌دهیم که در آن جعبه‌های IP می‌توانند بر تصمیمات شرکت‌ها اثر بگذارند و با اهداف سیاست احتمالی ارتباط برقرار کنند. در حالی که برخی از رژیم‌ها تلاش می‌کنند که سود مالیاتی را به فعالیت‌های واقعی ربط دهند، برخی دیگر سیاستی را طراحی کرده‌اند که هدف آن جریان‌های درآمدی مرتبط با مالکیت معنوی باشد. نگرانی کلیدی نقشی است که صندوق‌های IP می‌توانند در افزایش رقابت مالیاتی بین کشورهای اروپایی بازی کنند.
ترجمه شده با


پر ارجاع‌ترین مقالات مرتبط:

  • مقاله Economics and Econometrics
  • ترجمه مقاله Economics and Econometrics
  • مقاله اقتصاد و اقتصادسنجی
  • ترجمه مقاله اقتصاد و اقتصادسنجی
  • مقاله Finance
  • ترجمه مقاله Finance
  • مقاله مالی
  • ترجمه مقاله مالی
  • مقاله Accounting
  • ترجمه مقاله Accounting
  • مقاله حسابداری
  • ترجمه مقاله حسابداری
سفارش ترجمه مقاله و کتاب - شروع کنید

با استفاده از افزونه دانلود فایرفاکس چکیده مقالات به صورت خودکار تشخیص داده شده و دکمه دانلود فری‌پیپر در صفحه چکیده نمایش داده می شود.