view in publisher's site
- خانه
- لیست مقالات
- چکیده
PCAOB inspections: An analysis of entity-level and application-level control audit deficiencies
The Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) inspection process identifies deficiencies related to how firms conduct audits. Our work extends prior research by examining the type of internal control audit deficiencies (entity-level or application-level). Internal control audit deficiencies of both types may increase the risk of material misstatement, so the PCAOB is concerned with whether audit firms are performing appropriate procedures to identify entity-level and application-level internal control audit deficiencies, including those involving information technology general controls (ITGCs). Using text analysis to examine audit deficiencies by internal control type and firm size, we find that PCAOB inspection reports identify significantly more application-level than entity-level control audit deficiencies. Application-level control deficiencies generally involve revenue, inventory, and accounts receivable accounts whereas entity-level deficiencies often involve lack of centralized controls or controls over period end financial reporting. The number of application-level deficiencies identified for both Big 4 and second-tier firms varied between inspection years 2010 and 2015. However, the number of entity-level deficiencies, including ITGCs for both Big 4 and second-tier firms, held nearly steady during the period. Our findings should be of interest to practicing accountants, regulators, and other users of PCAOB inspection reports.
بازرسی‌های PCAOB: تجزیه و تحلیل کمبودهای حسابرسی کنترل سطح نهاد و سطح کاربرد
فرآیند بازرسی هیات نظارت بر حسابداری شرکت عمومی (PCAOB)نقص‌های مربوط به چگونگی انجام حسابرسی‌ها توسط شرکت‌ها را شناسایی می‌کند.
کار ما، تحقیقات قبلی را با بررسی نوع کمبودهای حسابرسی کنترل داخلی (سطح نهاد یا سطح کاربرد)گسترش می‌دهد.
کاستی‌های حسابرسی کنترل داخلی از هر دو نوع ممکن است خطر سو تعبیر مواد را افزایش دهد، بنابراین PCAOB نگران است که آیا شرکت‌های حسابرسی روش‌های مناسبی را برای شناسایی سطح نهاد و سطح کاربرد نقص‌های حسابرسی کنترل داخلی، از جمله مواردی که شامل کنترل‌های عمومی فن‌آوری اطلاعات (ITGCs)هستند، انجام می‌دهند.
با استفاده از تحلیل متن برای بررسی کاستی‌های حسابرسی توسط نوع کنترل داخلی و اندازه شرکت، ما کشف می‌کنیم که گزارش‌های بازرسی PCAOB به طور قابل‌توجهی سطح کاربرد بیشتری را نسبت به کاستی‌های حسابرسی کنترل سطح نهاد شناسایی می‌کنند.
کاستی‌های کنترل سطح کاربردی به طور کلی شامل حساب‌های درآمد، موجودی، و حساب‌های دریافتی هستند، در حالی که کمبودهای سطح نهاد اغلب شامل فقدان کنترل یا کنترل‌های متمرکز در طول گزارش مالی پایان دوره هستند.
تعداد کمبودهای سطح کاربرد که هم برای شرکت‌های بزرگ ۴ و هم شرکت‌های ردیف دوم شناسایی شدند بین سال‌های بازرسی ۲۰۱۰ و ۲۰۱۵ تغییر کرد.
با این حال، تعداد کمبودهای سطح واحد، از جمله ITGCs برای شرکت‌های بزرگ ۴ و ردیف دوم، در طول دوره تقریبا ثابت بود.
یافته‌های ما باید برای تمرین حسابداران، تنظیم کنندگان و دیگر کاربران گزارش بازرسی PCAOB جالب توجه باشد.
ترجمه شده با 
- مقاله Information Systems and Management
- ترجمه مقاله Information Systems and Management
- مقاله سیستم‌های اطلاعاتی و مدیریت
- ترجمه مقاله سیستم‌های اطلاعاتی و مدیریت
- مقاله Management Information Systems
- ترجمه مقاله Management Information Systems
- مقاله مدیریت سیستم‌های اطلاعاتی
- ترجمه مقاله مدیریت سیستم‌های اطلاعاتی
- مقاله Finance
- ترجمه مقاله Finance
- مقاله مالی
- ترجمه مقاله مالی
- مقاله Accounting
- ترجمه مقاله Accounting
- مقاله حسابداری
- ترجمه مقاله حسابداری
ترجمه کنید