view in publisher's site

Benford's law and the limits of digit analysis

Highlights•A data set that violates the Benford's Law has the investigator alerted.•Statistical tests to detect violations are not always reliable.•Conflicting evidences between null hypothesis significance testing, and MAD and Excess - MAD values•Caution when approaching auditing and fraud detectionAbstractWe use panel data that consists of aggregated annual bank account balances and analyze the first two digits of each observation to evaluate conformity to Benford's Law. The data spans a period of 14 years, is naturally generated, and meets the “drawing from a sequence” criterion. We conduct a full battery of null hypothesis significance testing, and we also calculate annual mean absolute deviation and excess mean absolute deviation. The results range from marginal conformity to marginal non-conformity to Benford's Law. We concur with previous research and urge caution when approaching auditing and fraud detection using these analytic tools. This finding illustrates the concept of usual level of conformity, that is, a data-specific signature, driven by the idiosyncrasies of the process that generated it. We also examine the time series of annual mean absolute deviation and excess mean absolute deviation. In a couple of cases, the Dickey-Fuller tests suggest trend-stationarity, although the small number of observations renders the reliability of these results questionable.

قانون Benford's و محدودیت‌های تحلیل رقم

کاره‌ای مهم: مجموعه داده‌هایی که قانون Benford's را نقض می‌کند، بازرس را آگاه می‌کند. آزمون‌های آماری برای تشخیص موارد نقض همیشه قابل‌اعتماد نیستند. در هنگام نزدیک شدن به حسابرسی و کلاهبرداری از داده‌های پانل که متشکل از تجمیع تراز حساب بانکی سالانه است و دو رقم اول هر مشاهده برای ارزیابی انطباق با قانون Benford's را تجزیه و تحلیل می‌کند. داده‌ها یک دوره ۱۴ ساله را در بر می‌گیرد، به طور طبیعی تولید می‌شود و با "نقاشی از معیار توالی" مطابقت دارد. ما یک مجموعه کامل از آزمون معنی‌دار فرضیه صفر را اجرا می‌کنیم، و همچنین میانگین سالانه انحراف مطلق و میانگین مطلق انحراف مطلق را نیز محاسبه می‌کنیم. نتایج حاصل از انطباق حاشیه‌ای به عدم انطباق حاشیه‌ای با قانون Benford's است. ما با تحقیقات قبلی موافقت کرده و در هنگام نزدیک شدن به حسابرسی و تشخیص تقلب با استفاده از این ابزار تحلیلی هشدار می‌دهیم. این یافته، مفهوم سطح معمول انطباق را نشان می‌دهد، یعنی یک امضای خاص داده، برگرفته از خصیصه‌های ذاتی فرآیندی که آن را تولید می‌کند. همچنین سری‌های زمانی میانگین مطلق و انحراف مطلق میانگین سالانه را بررسی می‌کنیم. در چند مورد، آزمون Dickey - فولر روند - ایستایی را پیشنهاد می‌کند، اگر چه تعداد کم مشاهدات، قابلیت اطمینان این نتایج را مورد تردید قرار می‌دهد.
ترجمه شده با


پر ارجاع‌ترین مقالات مرتبط:

  • مقاله Information Systems and Management
  • ترجمه مقاله Information Systems and Management
  • مقاله سیستم‌های اطلاعاتی و مدیریت
  • ترجمه مقاله سیستم‌های اطلاعاتی و مدیریت
  • مقاله Management Information Systems
  • ترجمه مقاله Management Information Systems
  • مقاله مدیریت سیستم‌های اطلاعاتی
  • ترجمه مقاله مدیریت سیستم‌های اطلاعاتی
  • مقاله Finance
  • ترجمه مقاله Finance
  • مقاله مالی
  • ترجمه مقاله مالی
  • مقاله Accounting
  • ترجمه مقاله Accounting
  • مقاله حسابداری
  • ترجمه مقاله حسابداری
سفارش ترجمه مقاله و کتاب - شروع کنید

با استفاده از افزونه دانلود فایرفاکس چکیده مقالات به صورت خودکار تشخیص داده شده و دکمه دانلود فری‌پیپر در صفحه چکیده نمایش داده می شود.