view in publisher's site

The use of a single budget or separate budgets for planning and performance evaluation

Budgeting has different functions in the firm that are not necessarily congruent with each other but conflict. In many firms, budgets are simultaneously used for both operative planning and performance evaluation. Although prior literature recommends using different budget levels for different purposes to resolve potential conflicts between these functions, empirical evidence indicates that most firms use a single budget level for planning and performance evaluation. To examine the questions of whether and why firms do so, we analyze potential costs emerging from these budgeting conflicts. We suggest that firms trade off these costs against the behavioral costs of reduced credibility when the performance evaluation budget deviates from the planning budget. We test our hypotheses using survey data from management accounting executives and find evidence for the predicted trade-offs. Moreover, we find that using a single budget level for both purposes at the beginning of the year does not imply using a single budget level at the end of the year as firms often adjust budgets differently for planning and performance evaluation. Our study contributes to the literature by reconciling discrepancies between descriptive empirical practice and recommendations from prior literature about the use of a single versus separate budgets for multiple purposes.

استفاده از یک بودجه واحد یا بودجه‌های جداگانه برای برنامه‌ریزی و ارزیابی عملکرد

بودجه‌بندی کارکرده‌ای مختلفی در شرکت دارد که لزوما با یکدیگر همسو نیستند بلکه با هم در تعارض هستند. در بسیاری از شرکت‌ها، بودجه‌ها به طور همزمان برای برنامه‌ریزی عملیاتی و ارزیابی عملکرد مورد استفاده قرار می‌گیرند. اگرچه نوشتجات قبلی استفاده از سطوح مختلف بودجه را برای اهداف مختلف برای حل اختلافات بالقوه بین این توابع توصیه می‌کنند، شواهد تجربی نشان می‌دهند که اکثر شرکت‌ها از یک سطح بودجه واحد برای برنامه‌ریزی و ارزیابی عملکرد استفاده می‌کنند. برای بررسی این پرسش که آیا و چرا شرکت‌ها این کار را انجام می‌دهند، هزینه‌های بالقوه ناشی از این تعارضات بودجه‌بندی را تحلیل می‌کنیم. ما پیشنهاد می‌کنیم که شرکت‌ها این هزینه‌ها را در برابر هزینه‌های رفتاری کاهش اعتبار در زمان انحراف بودجه ارزیابی عملکرد از بودجه برنامه‌ریزی، مبادله کنند. ما فرضیه خود را با استفاده از داده‌های نظرسنجی مدیران اجرایی حسابداری مدیریت آزمایش می‌کنیم و شواهدی برای مبادلات پیش‌بینی‌شده می‌یابیم. علاوه بر این، ما کشف می‌کنیم که استفاده از یک سطح بودجه واحد برای هر دو هدف در آغاز سال، به معنی استفاده از یک سطح بودجه واحد در پایان سال نیست، زیرا شرکت‌ها اغلب بودجه‌ها را به طور متفاوت برای برنامه‌ریزی و ارزیابی عملکرد تنظیم می‌کنند. مطالعه ما با آشتی دادن اختلافات بین عمل تجربی توصیفی و توصیه‌های مقالات قبلی در مورد استفاده از بودجه‌های منفرد در مقابل بودجه‌های جداگانه برای اهداف چندگانه به ادبیات کمک می‌کند.
ترجمه شده با


پر ارجاع‌ترین مقالات مرتبط:

  • مقاله Information Systems and Management
  • ترجمه مقاله Information Systems and Management
  • مقاله سیستم‌های اطلاعاتی و مدیریت
  • ترجمه مقاله سیستم‌های اطلاعاتی و مدیریت
  • مقاله Sociology and Political Science
  • ترجمه مقاله Sociology and Political Science
  • مقاله جامعه‌شناسی و علوم سیاسی
  • ترجمه مقاله جامعه‌شناسی و علوم سیاسی
  • مقاله Organizational Behavior and Human Resource Management
  • ترجمه مقاله Organizational Behavior and Human Resource Management
  • مقاله مدیریت رفتار سازمانی و منابع انسانی
  • ترجمه مقاله مدیریت رفتار سازمانی و منابع انسانی
  • مقاله Accounting
  • ترجمه مقاله Accounting
  • مقاله حسابداری
  • ترجمه مقاله حسابداری
سفارش ترجمه مقاله و کتاب - شروع کنید

با استفاده از افزونه دانلود فایرفاکس چکیده مقالات به صورت خودکار تشخیص داده شده و دکمه دانلود فری‌پیپر در صفحه چکیده نمایش داده می شود.