view in publisher's site

Is the quality of female auditors really better? Evidence based on the Chinese A-share market

Unlike previous studies in which a single index was used to measure audit quality, this study establishes a new comprehensive index to measure audit quality via Discretionary Accrual, as estimated by Jones’ basic model (1991) and Audit Opinions. The former is used to measure the quality of financial statements, and the latter is used to measure the auditors’ independence in the mainstream international literature. We examine whether and how an auditor’s gender affects the quality of his or her audits under the framework of empathy theory and gender role socialization theory. Using a large sample of 9861 auditor-firm-year observations from Chinese A-share–listed companies from 2011 to 2015, we find that the audit quality of signed auditors shows significant gender differences: these significant gender differences differ from the findings of previous studies that female auditors could provide a higher-quality audit than male auditors; that is, in our study the audit quality of the male auditors exceeds that of the female auditors. After distinguishing the positive and negative directions of the Discretionary Accrual, we find no significant gender differences in audit quality between male and female auditors when the earnings had been adjusted upward by the client; that is, female and male auditors had the same audit risk perception. However, when the client adjusted earnings downward, which indicates a lower audit risk for the auditor, the audit quality of female auditors was significantly lower than that of the male auditors. After controlling for the age and position of the auditors, we also find that the gender differences in the auditors’ audit quality decreased significantly or even disappeared when the auditor’s age exceeded 45 years and/or their position was manager or above. These results are consistent with the empathy theory and gender role socialization theory.

آیا کیفیت حسابرسان زن واقعا بهتر است؟

برخلاف مطالعات قبلی که در آن‌ها یک شاخص واحد برای اندازه‌گیری کیفیت حسابرسی مورد استفاده قرار گرفت، این مطالعه شاخص جامع جدیدی را برای اندازه‌گیری کیفیت حسابرسی از طریق اقلام تعهدی اختیاری، همانطور که توسط مدل پایه جونز (۱۹۹۱)و نظرات حسابرسی تخمین زده شد، ایجاد می‌کند. اولی برای اندازه‌گیری کیفیت صورت‌های مالی استفاده می‌شود و دومی برای اندازه‌گیری استقلال حسابرسان در جریان اصلی ادبیات بین‌المللی استفاده می‌شود. ما بررسی می‌کنیم که آیا و چگونه جنسیت یک حسابرس، کیفیت حسابرسی او را تحت چارچوب نظریه همدلی و نظریه جامعه‌پذیری نقش جنسیتی تحت‌تاثیر قرار می‌دهد. با استفاده از یک نمونه بزرگ از ۹۸۶۱ مشاهده سال شرکت - حسابرس از شرکت‌های لیست شده سهم A چینی از سال ۲۰۱۱ تا ۲۰۱۵، ما کشف می‌کنیم که کیفیت حسابرسی حسابرسان امضا شده تفاوت‌های جنسیتی قابل‌توجهی را نشان می‌دهد: این تفاوت‌های جنسیتی مهم با یافته‌های مطالعات قبلی که حسابرسان زن می‌توانند یک حسابرسی با کیفیت بالاتر را نسبت به حسابرسان مرد فراهم کنند، تفاوت دارد؛ به عبارت دیگر، در مطالعه ما، کیفیت حسابرسی حسابرسان مرد بیشتر از حسابرسان زن است. پس از تشخیص جهت مثبت و منفی اقلام تعهدی اختیاری، ما هیچ تفاوت جنسیتی قابل‌توجهی را در کیفیت حسابرسی بین حسابرسان زن و مرد در زمانی که درآمدها توسط مشتری تنظیم شده‌بود، پیدا نکردیم؛ یعنی حسابرسان زن و مرد دارای درک ریسک حسابرسی یکسانی بودند. با این حال، هنگامی که درآمد تنظیم مشتری کاهش می‌یابد، که نشان‌دهنده ریسک حسابرسی پایین‌تر برای حسابرس است، کیفیت حسابرسی حسابرسان زن به طور قابل‌توجهی کم‌تر از حسابرسان مرد بود. پس از کنترل سن و موقعیت حسابرسان، ما همچنین کشف می‌کنیم که تفاوت‌های جنسیتی در کیفیت حسابرسی حسابرسان به طور قابل‌توجهی کاهش می‌یابد یا حتی زمانی که سن حسابرس از ۴۵ سال تجاوز می‌کند و / یا موقعیت آن‌ها مدیر یا بالاتر است، ناپدید می‌شود. این نتایج با نظریه همدلی و نظریه جامعه‌پذیری نقش جنسیتی سازگار است.
ترجمه شده با


پر ارجاع‌ترین مقالات مرتبط:

  • مقاله Finance
  • ترجمه مقاله Finance
  • مقاله مالی
  • ترجمه مقاله مالی
  • مقاله Accounting
  • ترجمه مقاله Accounting
  • مقاله حسابداری
  • ترجمه مقاله حسابداری
سفارش ترجمه مقاله و کتاب - شروع کنید

با استفاده از افزونه دانلود فایرفاکس چکیده مقالات به صورت خودکار تشخیص داده شده و دکمه دانلود فری‌پیپر در صفحه چکیده نمایش داده می شود.