view in publisher's site

Money laundering through the strategic management of accounting transactions

We develop new transaction management (TRM) proxies, to find empirical evidence of the strategic management of accounting transactions, aiming to carry out money laundering activities, within a sample of 355 firms controlled by Italian Mafias.Our results reveal that, using a cluster analysis, Mafia-controlled firms can be classified into two different groups corresponding to real firms and shell firms, based on specific assumptions on their distinctive peculiarities. Importantly, our regression estimations provide evidence of different TRM practices of these firms, which may be linked to specific money laundering activities. Finally, the seizure of Mafia-controlled firms and their assignment to legal administrators only have a significant impact on TRM within Mafia-controlled shell firms, whereas the null impact on TRM, within Mafia-controlled real firms, casts doubt on the ability of legal administrators to completely deter money laundering.This study proposes new TRM proxies, based on the nature of the expenditure transaction, which could be used by authorities as accounting red flags of money laundering activities. Furthermore, this study may support critical arguments against the orthodox view of the anti-money laundering role of accounting and the suitability of traditional TRM proxies to depict practices within firms sharing common traits with Mafia-controlled firms. Indeed, these firms may engage in TRM for illicit and/or opportunistic purposes, when the external scrutiny is weak, their financial statements are irrelevant for trading with stakeholders, because of competitive advantages or dominant market positions, and they can count on colluded actors as counterparties of money laundering transactions.

پولشویی از طریق مدیریت استراتژیک معاملات حسابداری

ما پروکسی‌های جدید مدیریت معامله (TRM)را برای یافتن شواهد تجربی مدیریت استراتژیک معاملات حسابداری، با هدف انجام فعالیت‌های پولشویی، در یک نمونه ۳۵۵ تایی از شرکت‌های تحت کنترل مافیا ایتالیایی توسعه می‌دهیم. نتایج ما نشان می‌دهد که با استفاده از تجزیه و تحلیل خوشه‌ای، شرکت‌های تحت کنترل مافیا را می توان به دو گروه متفاوت مطابق با شرکت‌های واقعی و شرکت‌های پوسته، براساس فرضیات خاص در ویژگی‌های متمایز آن‌ها طبقه‌بندی کرد. مهم‌تر اینکه، برآورده‌ای رگرسیون ما شواهدی از شیوه‌های TRM مختلف این شرکت‌ها را فراهم می‌کند، که ممکن است با فعالیت‌های خاص پولشویی مرتبط باشند. در نهایت، تصرف شرکت‌های تحت کنترل مافیا و واگذاری آن‌ها به مدیران قانونی تنها تاثیر قابل‌توجهی بر TRM در شرکت‌های پوسته تحت کنترل مافیا دارد، در حالی که تاثیر صفر بر TRM، در شرکت‌های واقعی تحت کنترل مافیا، بر توانایی مدیران قانونی برای بازداشتن کامل پول تردید ایجاد می‌کند. این مطالعه، پروکسی های TRM جدید را براساس ماهیت معامله هزینه پیشنهاد می‌کند، که می‌تواند توسط مقامات حسابداری فعالیت‌های پول شویی مورد استفاده قرار گیرد. علاوه بر این، این مطالعه ممکن است استدلال‌های مهمی را در برابر دیدگاه سنتی از نقش ضد پولشویی حسابداری و مناسب بودن پروکسی های TRM سنتی برای به تصویر کشیدن شیوه‌هایی در شرکت‌هایی که ویژگی‌های مشترک را با شرکت‌های تحت کنترل مافیا به اشتراک می‌گذارند، پشتیبانی کند. در واقع، این شرکت‌ها ممکن است در TRM برای اهداف غیرقانونی و / یا فرصت طلبانه درگیر شوند، زمانی که بررسی خارجی ضعیف است، صورت‌های مالی آن‌ها برای تجارت با سهامداران، به دلیل مزایای رقابتی یا موقعیت‌های بازار غالب بی‌ربط است، و آن‌ها می‌توانند روی بازیگران تبانی شده به عنوان طرف مقابل معاملات پول شویی حساب کنند.
ترجمه شده با


پر ارجاع‌ترین مقالات مرتبط:

  • مقاله Information Systems and Management
  • ترجمه مقاله Information Systems and Management
  • مقاله سیستم‌های اطلاعاتی و مدیریت
  • ترجمه مقاله سیستم‌های اطلاعاتی و مدیریت
  • مقاله Sociology and Political Science
  • ترجمه مقاله Sociology and Political Science
  • مقاله جامعه‌شناسی و علوم سیاسی
  • ترجمه مقاله جامعه‌شناسی و علوم سیاسی
  • مقاله Finance
  • ترجمه مقاله Finance
  • مقاله مالی
  • ترجمه مقاله مالی
  • مقاله Accounting
  • ترجمه مقاله Accounting
  • مقاله حسابداری
  • ترجمه مقاله حسابداری
سفارش ترجمه مقاله و کتاب - شروع کنید

با استفاده از افزونه دانلود فایرفاکس چکیده مقالات به صورت خودکار تشخیص داده شده و دکمه دانلود فری‌پیپر در صفحه چکیده نمایش داده می شود.