view in publisher's site

A note on perceptions of auditors’ internal control report mandated by the PCAOB: Can reformatting the report enhance perceived value added?

The auditor’s report is a critical link in communicating financial data to users. Because of substantial audit costs incurred in integrated audits, the perceived value added by the auditor’s report becomes even more important. The auditor’s report prescribed by Auditing Standard No. 2 (and the new Auditing Standard No. 5) issued by the Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) includes a limitations paragraph. The SAS 58 audit report format that has been in use over 15 years does not contain a limitations paragraph. The SAS 58 report likely serves as a mental frame of reference (a referent report) for users evaluating other independent auditor’s report formats relating to assurance services, including the AS2 and AS5 reports. Whether inclusion of a limitations paragraph could adversely affect the users’ evaluation of the AS2 report is the focus of this study. In light of the publicity given to fraudulent financial reporting and other prevailing economic/environmental conditions, it is reasonable for users to expect that the auditor’s report provide a high degree of assurance regarding material fraud.We extend the [Foster, B. P., McClain, G., Shastri, T. (2005). A note on Pre-Sarbanes–Oxley Act users’ and auditors’ perceptions of a limitations paragraph in the auditor’s internal control report. Research in Accounting Regulations, 18, 195–217] study, by focusing on the AS2 report using data obtained about user perceptions from a field experiment conducted with MBA students. Results suggest that users perceive that an internal control report format without the limitations paragraph will enhance the readability and reliability of the report, and reduce the level of accommodation (additional information) required for decision making. Users perceive that the auditors’ exposure/liability is likely to remain substantially the same whether or not the report format includes a limitations paragraph. Also, users perceive that incorporating fraud wording would further enhance the readability and reliability dimensions of the internal control report format without the limitations paragraph. Taken collectively, the auditor’s report format with fraud wording, but without the limitations paragraph likely maximizes economic benefit accruing to users by minimizing their information risk. Policy-making bodies may find the results and approach taken in this study useful to evaluate report formats for assurance services.

یادداشتی در مورد ادراک "گزارش کنترل داخلی" حسابرسان به دستور the: آیا می‌تواند این گزارش ارزش درک شده را افزایش دهد؟

گزارش حسابرس یک پیوند انتقادی در ارتباط دادن داده‌های مالی به کاربران است. به دلیل هزینه‌های حسابرسی قابل‌توجه که در حسابرسی‌های یکپارچه متحمل شده‌است، ارزش درک شده توسط گزارش حسابرس از اهمیت بیشتری برخوردار می‌گردد. گزارش حسابرس با انتشار استاندارد شماره ۲ (و استاندارد حسابرسی شماره ۵)منتشر شده توسط هیات نظارت بر حسابداری شرکت عمومی (PCAOB)شامل یک بند محدودیت می‌باشد. SAS ۵۸ - فرمت گزارش حسابرسی که در طول ۱۵ سال مورد استفاده قرار گرفته‌است شامل یک پاراگراف محدودیت‌ها نیست. این گزارش به احتمال زیاد به عنوان چارچوب ذهنی مرجع (یک گزارش مرجع)برای کاربرانی که دیگر فرمت‌های گزارش حسابرسی مستقل دیگر مربوط به خدمات تضمین از جمله گزارش‌های AS۲ و AS۵ را ارزیابی می‌کنند، عمل می‌کند. این که گنجاندن یک پاراگراف محدودیت‌ها ممکن است تاثیر منفی بر ارزیابی کاربران از گزارش AS۲ داشته باشد، تمرکز این مطالعه است. با توجه به تبلیغات مربوط به گزارش مالی متقلبانه و سایر شرایط اقتصادی / محیطی، منطقی است که کاربران انتظار داشته باشند که گزارش حسابرس به ارایه درجه بالایی از تضمین در رابطه با گسترش مواد تعمیم یابد [ فوستر، B. پی. ، mcclain، G. ، Shastri، تی. (۲۰۰۵). یادداشتی در زمینه "قانون ساربانس - اکسلی" و "درک" حسابرس از یک بند محدودیت در گزارش کنترل داخلی حسابرس. تحقیقات در مقررات حسابداری، ۱۸، ۱۹۵ - ۲۱۷ ]، با تمرکز بر گزارش AS۲ با استفاده از داده‌های به‌دست‌آمده در مورد ادراک کاربر از تجربه می‌دانی که با دانشجویان MBA انجام شد. نتایج نشان می‌دهد که کاربران درک می‌کنند که یک فرمت گزارش داخلی بدون محدودیت، خوانایی و قابلیت اطمینان گزارش را افزایش می‌دهد، و سطح اقامت (اطلاعات اضافی)مورد نیاز برای تصمیم‌گیری را کاهش می‌دهد. کاربران دریافت که ریسک / مسیولیت حسابرسان به احتمال زیاد به همان شکل باقی می‌ماند که آیا فرمت گزارش شامل یک بند محدودیت می‌باشد یا خیر. همچنین، کاربران دریافت که استفاده از عبارت‌های تقلب می‌تواند قابلیت خوانایی و قابلیت اطمینان را در قالب گزارش کنترل داخلی بدون بند محدودیت‌ها افزایش دهد. به طور کلی، قالب گزارش حسابرس با wording کلاهبرداری، اما بدون بند محدودیت‌هایی که به احتمال زیاد سود اقتصادی را به منظور به حداقل رساندن ریسک اطلاعاتی آن‌ها به حداکثر می‌رساند. هیات‌های ایجاد سیاست ممکن است نتایج و رویکرد اتخاذ شده در این مطالعه مفید برای ارزیابی فرمت های گزارش برای خدمات تضمین را پیدا کنند.
ترجمه شده با


پر ارجاع‌ترین مقالات مرتبط:

  • مقاله Sociology and Political Science
  • ترجمه مقاله Sociology and Political Science
  • مقاله جامعه‌شناسی و علوم سیاسی
  • ترجمه مقاله جامعه‌شناسی و علوم سیاسی
  • مقاله Finance
  • ترجمه مقاله Finance
  • مقاله مالی
  • ترجمه مقاله مالی
  • مقاله Accounting
  • ترجمه مقاله Accounting
  • مقاله حسابداری
  • ترجمه مقاله حسابداری
سفارش ترجمه مقاله و کتاب - شروع کنید

با استفاده از افزونه دانلود فایرفاکس چکیده مقالات به صورت خودکار تشخیص داده شده و دکمه دانلود فری‌پیپر در صفحه چکیده نمایش داده می شود.